Миндоходов в роз'ясненні від 17 травня 2014 року вказало, що для отримання права на автоматичне бюджетне відшкодування сум ПДВ платник податків повинен відповідати одночасно усім критеріям, визначеним пунктом 200.19 ст. 200 Податкового кодексу:
1) платники податків, які не знаходяться в судових процедурах банкрутства відповідно до Законом "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкротом";
2) платники податків, включені в Єдиний державний реєстр юрособ і филиц-предпринимателей, відносно яких в реєстрі немає записів про :
- відсутності підтвердження відомостей;
- відсутності по місцезнаходженню (місцю проживання);
- ухваленні рішень про виділення, припинення юрособи, підприємницьку діяльність ФОП;
- визнанні повністю або частково недійсними засновницьких документів або змін в засновницькі документи юрособи;
- припиненні державної реєстрації юрособи або підприємницької діяльності ФОП і на цих осіб відсутні рішення або відомості, на підставі яких проводиться реєстрація припинення;
3) платники податків, що здійснюють операції, до яких застосовується нульова ставка (питому вагу яких впродовж передуючих 12 послідовних звітних податкових періодів (місяців) сукупно складає не менше 40 % загального об'єму поставок (для платників податку з квартальним звітним періодом, - впродовж попередніх чотирьох послідовних звітних податкових періодів);
4) загальна сума розбіжностей між податковим кредитом, сформованим платником податків по придбаних товарах / послугам, і податковими зобов'язаннями його контрагентів, в частині постачання таких товарів / послуг, що виникло впродовж попередніх трьох послідовних календарних місяців, не перевищує 10 % заявленої платником податків суми бюджетного відшкодування;
5) платники податків, у яких середня заробітна плата працівників не менше чим в два з половиною рази перевищує мінімальний рівень в кожному з останніх 4 звітних податкових періодів (кварталів);
6) платники податків відповідають одному з наступних критеріїв :
- чисельність працівників перевищує 20 чоловік в кожному з останніх 4 звітних податкових періодів (кварталів);
- платник податків має основні фонди (починаючи із звітності за II квартал 2011 року - основні засоби) для ведення задекларованої діяльності, залишкова балансова вартість яких на звітну дату за даними податкового обліку перевищує суму податку, заявлену до відшкодування за попередні 12 послідовних календарних місяців;
7) платники, що не мають податкового боргу.
Критерії оцінки платника, відповідність яким дає такому платникові податків право на отримання автоматичного бюджетного відшкодування сум ПДВ, побудовані на аналізі цих його звітних показників і наявної податкової інформації.
Порядок визначення відповідності платника податків критеріям, які надають право на отримання автоматичного бюджетного відшкодування ПДВ затверджений наказом Миндоходов від 10 грудня 2013 року № 781.
