Про тактику і практику захисту підприємства при перевірках усіх рівнів в 2014 р. розповіли партнер правової безпеки бізнесу ЮК "Юскутум" Денис Овчаров і Фахівець з податкового права ЮК "Юскутум" Андрій Фомичев у рамках практикуму компанії ЛІГА :ЗАКОН, який відбувся 4 лютого 2013 р.
Юристи, зокрема, говорили про: правах і обов'язках перевіряючих, стратегіях захисту і тактиці поведінки при перевірці, побудові системи професійної безпеки посадовців, перевірці податковій, прокуратури, ДСБЕЗ, ОБОП, а також про те, як перевіряють і перевірятимуть в 2014 р.
Д. Вівчарів відмітив, що на сьогодні дуже легко почати карне виробництво проти підприємства. Для цього досить будь-якої заяви від будь-якої особи, в якій буде сформульований склад правопорушення, що підходить під ст. 212, ст. 176 або ст. 172 Карні кодекси. Тобто досить формально подати заяву і це є основою, щоб правоохоронні органи його зареєстрували, присвоїли йому карну статтю, яка, як вони вважають, відбита в тексті заяви, і після цього почали слідчі дії.
По словах Д. Овчарова, будь-яка інформація з інтернету, публічна, згідно якої буде побічно видно, що підприємство або директор займається чимось незаконним, теж являється основа для відкриття карного виробництва. Тобто будь-яка інформація, яка буде відома слідчому, прокуророві, що конкретне підприємство займається обналичиванием грошей, порушує законодавство про працю, користується неліцензійним ПО, ухиляється від сплати податків, працює з фіктивними підприємствами, - це є основою для відкриття карного виробництва.
З моменту внесення відомостей в Єдиний реєстр досудових розслідувань і початку розслідування слідчий має право проводити : тимчасовий доступ до речей і документів, обшук, огляд, допити, перевірки і негласні слідчі дії; призначати експертизи.
Якщо карне виробництво вже почалося, то його швидко не закрити. Велика частина карних виробництв, які існують в Україні по економічних статтях, не закривається за відсутністю складу злочину, - відмічає г-дінів Вівчарів. В той же час він відмічає, що як тільки за підсумками податкової перевірки складений акт перевірки, в якому казана сума донарахування більше ніж 570 000 грн., то цей акт автоматом потрапляє в податкову міліцію, яка на підставі акту перевірки відкриває карне виробництво по ч. 1 ст. 212.
По словах Д. Овчарова, в економічних злочинах підозрюваний - це директор, бухгалтер, топ-менеджер. Юристи, які теж приймають рішення, тому можуть бути співучасниками. "Я не прибічник залучати потенційного співучасника до захисту підприємства"- відмітив юрист.
В той же час він відмітив, що вручення повідомлення про підозру в економічних справах трапляється тільки в самому крайньому випадку, а саме тоді, коли вже зібрана уся доказова база, проведені усі слідчі дії, обшуки, допити, експертизи. "Тільки після цього викликаються директор і бухгалтер або топ-менеждер, які повідомляють, що вони підозрювані. Як тільки людина стає підозрюваною - відразу починають діяти терміни. До цього моменту ніяких обмежень по термінах. З моменту, коли почалося карне виробництво відносно підприємства і до того, коли знайшли потенційних підозрюваних, терміни не діють. Але слідчі дії проходять. І тут процесуально нічого не можна зробити"- поділився своїм досвідом Д. Вівчарів.
Також необхідно відмітити, що з моменту, коли особі вручено повідомлення про підозру, особа придбаває статус підозрюваного. До нього можу т бути застосовані заходи припинення (утримання під вартою, запорукою і так далі), арешт майна, усунення з посади.
Для захисту свого підприємства документи, які торкаються його господарської діяльності, юрист порекомендував зберігати:
- у адвоката, оскільки згідно ст.23 закону України "Про адвокатуру і адвокатську діяльність" забороняється проведення огляду, розголошування, витребуванні або вилучення документів, пов'язаних із здійсненням адвокатської діяльності.
- у банківських осередках.
- у третіх осіб, при належним зберіганні, а саме в сейфах в місцях які доступні тільки певному колу осіб.
- видалене зберігання інформації
По словах Д. Овчарова, для зберігання первинної документації має бути окреме приміщення з обмеженим доступом. Важливу інформацію треба зберігати на видалених серверах, а дані - шифрувати.
Щоб підготувати компанію до можливих перевірок, юрист рекомендує провести низку заходів, які дозволять пом'якшити можливий збиток, а саме:
1. Розробити інструкції для персоналу на випадок перевірки. Необхідно скласти інструкцію для співробітників про те, як поводитися у разі перевірки. При цьому для секретаря, служби охорони (якщо така є), співробітників бухгалтерії і найманих топ-менеджерів мають бути прописані і доведені окремі інструкції.
Для різних посад треба ввести різні рівні доступу до інформації. У такому разі під час обшуку або допиту співробітник не зможе зашкодити компанії своїми свідченнями.
2. Пояснити права і повноваження перевіряючих. Має бути складений чіткий список документів, які можуть вимагати перевіряючі, а також осіб, що відповідають за їх надання.
3. Провести інструктаж з кожним із співробітників. Необхідно проінструктувати усіх співробітників відносно того, що підпадає під дію комерційної таємниці, а також озвучити стандартні відповіді на питання перевіряючих. При цьому знання персоналом своїх прав і обов'язків необхідно регулярно перевіряти.
4. Організувати грамотне зберігання даних. Для зберігання первинної документації має бути окреме приміщення з обмеженим доступом. Важливу інформацію треба зберігати на видалених серверах, а дані - шифрувати.
