НКЦБФР рішенням від 26.11.2013 р. № 2669 затвердила Положення про особливості бухгалтерського обліку операцій інститутів спільного інвестування.
Зокрема, в документі вказано, що збільшення статутного капіталу корпоративного інвестиційного фонду, здійснюване шляхом випуску акцій корпоративного інвестиційного фонду з метою загального інвестування, в сумі номінальної вартості зареєстрованих акцій відбивається відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 30.11.99 р. № 291на субрахунку 401 "Статутний капітал" рахунку 40 "Зареєстрований (пайовий) капітал" на підставі відомостей про реєстрацію змін до статуту в органах державної реєстрації. При цьому номінальна вартість зареєстрованих, але нерозміщених акцій корпоративного інвестиційного фонду відбивається на рахунку 46 "неоплачений капітал".
Пайовий інвестиційний фонд створюється компанією з управління активами. Бухгалтерський облік операцій і результатів діяльності пайового інвестиційного фонду ведеться з дня його створення.
При цьому активи ИСИ спочатку оцінюються і відбиваються у бухгалтерському обліку за собівартістю (первинній вартості) на дату зарахування активу до складу активів ИСИ.
Переоцінка активів ИСИ і віддзеркалення її результатів у бухгалтерському обліку здійснюються з періодичністю, встановленою для розрахунку вартості чистих активів Положенням про порядок визначення вартості чистих активів ИСИ.
Результати проведених переоцінок активів ИСИ, здійснюваних згідно з Положенням про порядок визначення вартості чистих активів ИСИ, відбиваються у бухгалтерському обліку на відповідних рахунках по обліку активів, прибутків, витрат або власного капіталу з віддзеркаленням в сукупному доході у випадках, передбачених національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку.
Компанія з управління активами складає окрему фінансову звітність за результатами власної діяльності і діяльності по загальному інвестуванню кожного із створених нею пайових інвестиційних фондів.
Компанія з управління активами відбиває результати операцій, пов'язаних з нарахуванням і виплатою дивідендів по інвестиційних сертифікатах створеного нею закритого пайового інвестиційного фонду, на балансі цього фонду.
Рішення набуває чинності з дня його офіційної публікації, але не раніше ніж з 01 січня 2014 року.
З набуттям чинності рішення № 2669 припиняє дію попереднє рішення ГКЦБФР від 07.07.2005 р. № 362 "Про затвердження Положення про особливості бухгалтерського обліку операцій інститутів спільного інвестування".
