Законодавством з питань державної митної справи не передбачено вимог відносно представлення митним органам для митного оформлення довідки про відсутність за межами України валютних цінностей і майна (вказівка відомостей про таку довідку в митній декларації). Про це нагадало Миндоходов в листі від 26 листопада 2013 року № 16098/6/99-99-22-03-01-15.
Частина першої ст. 1 Указу Президента від 18 червня 1994 року № 319/94 "Про невідкладні заходи по поверненню в Україну валютних цінностей, що незаконно знаходяться за її межами" зобов'язує суб'єктів підприємницької діяльності України, незалежно від форм власності, в десятиденний термін продекларувати наявність (чи відсутність) з визначенням сум усіх валютних цінностей, що належать їм, які знаходяться за межами України, у тому числі отриманих в результаті здійснення підприємницької діяльності за межами України, і подати декларацію про суми на їх рахунках у банках і інших іноземних фінансових установах, а також про суми надходжень валютних цінностей у вигляді прибутків (дивідендів), отриманих в результаті здійснення підприємницької діяльності за межами України. Таке декларування здійснюється щокварталу.
Згідно частини 2 ст. 264 Митного кодексуразом з митною декларацією органу прибутків і зборів подаються рахунок або інший документ, що визначає вартість товару, і, у встановлених випадках, - декларація митної вартості. Відомості про документи, визначені частиною 3 ст. 335 ТК, вказуються декларантом або уповноваженим ним особою в митній декларації. До таких документів, зокрема, відносяться документи, що підтверджують дотримання встановлених обмежень при переміщенні товарів через митний кордон України.
Положеннями частини 1 ст. 197 ТК на окремі товари встановлюються обмеження на їх переміщення через митний кордон України. Пропуск таких товарів через митний кордон України і їх митне оформлення здійснюються органами прибутків і зборів на підставі отриманих з використанням засобів інформаційних технологій документів, що підтверджують дотримання вказаних обмежень, виданих державними органами, уповноваженими на здійснення відповідних контрольних функцій, іншими юридичними особами, уповноваженими на їх видачу, якщо представлення таких документів органам прибутків і зборів передбачено законами України.
