Комітет Незалежної асоціації банків України з питань регуляторної політики і нагляду отримав роз'яснення від Національного банку України відносно використання поточних рахунків фізосіб, відкритих для власних потреб, зокрема норм контролю за неприпустимістю використання таких рахунків їх власниками для здійснення підприємницької діяльності.
Нацбанк листом від 13.11.2013 № 25-112/22344 підкреслив, що, згідно з чинним законодавством банк не має права визначати і контролювати напрями використання грошових коштів клієнта і встановлювати інші, не передбачені договором або законом, обмеження його права розпоряджатися грошовими коштами на власний розсуд.
Також Нацбанк вказує, що Планом рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженою постановою Правління НБУ від 17.06.2004 № 280, передбачений окремий облік засобів фізосіб, що не здійснюють підприємницьку діяльність і ФОП. Згідно п. 7.7 глав 7 Інструкцій про порядок відкриття, використання і закриття рахунків в національній і іноземних валютах, затвердженій постановою Правління НБУ від 12.11.2003 № 492, використовувати поточні рахунки фізосіб для проведення операцій, пов'язаних із здійсненням підприємницької діяльності заборонено. При відкритті поточних рахунків фізособам банки повинні забезпечити цих осіб інформацією про режим використання таких рахунків в порядку, встановленому внутрішніми положеннями банку (п. 1.20 Інструкцій № 492).
Клієнт-фізособа в заяві про відкриття поточного рахунку або способом, встановленим внутрішніми Положеннями банку, повинен письмово підтвердити, що йому відоме, що цей рахунок забороняється використовувати для проведення операцій, пов'язаних із здійсненням підприємницької діяльності. Особливості функціонування рахунку мають бути передбачені в договорі, який полягає між банком і його клієнтом (пункт 1.5 Інструкцій № 492).
Відповідно до пункту 10.8 глав 10 Положень про порядок емісії спеціальних платіжних засобів і здійснення операцій з їх використанням, затвердженого постановою Правління НБУ від 30.04.2010 № 223 контроль за рухом і цільовим використанням засобів по рахунках користувачів з використанням спеціальних платіжних засобів здійснюється власниками цих рахунків.
Національний банк звертає увагу, що при здійсненні розрахунків банки і їх клієнти повинні керуватися вимогами по заповненню реквізитів розрахункових документів і контролювати заповнення платником реквізиту "Призначення платежу" платіжного доручення так, щоб надавати повну інформацію про платіж і документи, на підставі яких можна перевірити умови, визначені в договорі про режим використання рахунку.
Крім того, в листі-відповіді НБУ відзначається, що визначення переліку операцій, які відносяться до підприємницької діяльності, не відноситься до функцій Національного банку України.
Джерело: НАБУ.
