Як відзначається в листі ГФС № 9647/?/99-99-10-03-02-14за порушення термінів зарахування податків до бюджетів або державних цільових фондів, встановлених Законом "Про платіжні системи і переказ засобів в Україні", з вини банку чи органу, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, в якому відкриваються рахунки платників в системі електронного адміністрування ПДВ, такий банк/орган сплачує пеню за кожен день прострочення, включаючи день сплати, і штрафні санкції у розмірах, встановлених НКа також несе іншу відповідальністьвстановлену НК, за порушення порядку своєчасного і повного внесення податків, зборів, платежів до бюджету або державного цільового фонду. При цьому платник податків звільняється від відповідальності за несвоєчасне або перерахування не в повному об'ємі таких податків, зборів і інших платежів до бюджетів і державних цільових фондів. Вказані норми встановлені п. 129.6 ст. 129 НК.
Згідно п. 129.7 ст. 129 НК не рахується порушенням терміну перерахування податків, зборів, платежів з вини банку порушення, здійснене в результаті регулювання НБУ економічних нормативів такого банку, що приводить до нестачі вільного залишку засобів на такому кореспондентському рахунку.
Якщо в майбутньому банк або його правонаступники відновлюють платоспроможність, відлік терміну зарахування податківзборів і інших платежів починається з моменту такого відновлення.
Контролюючий орган не застосовує до суб'єкта господарювання штрафні санкції у разі несвоєчасного перерахування (неперерахування) податків, зборів, платежів до бюджетів і державних цільових фондів з вини банку, у тому числі внаслідок регулювання НБУ економічних нормативів такого банку.
Суб'єкт господарювання повинен надати в контролюючий орган заява з копіями платіжних документів, що засвідчують факт представлення їх до установ банку.
