Приказом от 12.03.2013 г. № 391 Минфин утвердил форму Информации о связанных лицах, представляемой крупным плательщиком налогов в Миндоходов.
Информация подается большим налогоплательщиком в Миндоходов вместе с заявлением о заключении договора о ценообразовании для целей налогообложения.
В частности, в разделе, содержащем информацию о связанных юридических лицах, в графе признаков, которым соответствует связанное лицо, проставляются признаки «1, 2, 3, 4», которые соответствуют связанным лицам:
- признак «1» - юрлицо, которое осуществляет контроль за хозяйственной деятельностью крупного налогоплательщика или контролируется таким налогоплательщиком или находится под общим контролем с таким налогоплательщиком;
- признак «2» - налогоплательщик - участник объединения предприятий независимо от его вида и организационно-правовой формы, который осуществляет свою хозяйственную деятельность путем образования такого объединения;
- признак «3» - физлицо или члены его семьи, осуществляющие контроль за большим налогоплательщиком;
- признак «4» - должностное лицо крупного налогоплательщика, уполномоченное осуществлять от имени налогоплательщика юридические действия, направленные на установление, изменение или прекращение правовых отношений, а также члены его семьи.
В разделе, содержащем информацию о связанных физических лицах, в соответствующей графе признаков проставляются отметки «1, 2, 3, 4, 5» в зависимости от вида контроля хозяйственной деятельности налогоплательщика:
- «1» - владение непосредственно или через связанных физ- и / или юрлиц долей (паем, пакетом акций) уставного фонда плательщика налога в размере не менее 20 % уставного фонда плательщика налога; влияние непосредственно или через связанных физических и / или юридических лиц на хозяйственную деятельность субъекта хозяйствования в результате:
- «2» - предоставление права, которое обеспечивает решающее влияние на формирование состава, результаты голосования и решения органов управления налогоплательщика;
- «3» - занятие должностей членов наблюдательного совета, правления, других наблюдательных или исполнительных органов налогоплательщика лицами, которые уже занимают одну или несколько из указанных должностей в другом субъекте хозяйствования;
- «4» - занятие должности руководителя, заместителя руководителя наблюдательного совета, правления, другого наблюдательного или исполнительного органа налогоплательщика лицом, которое уже занимает одну или несколько из указанных должностей в других субъектах хозяйствования;
- «5» - предоставление права на заключение договоров и контрактов, которые дают возможность определять условия хозяйственной деятельности, давать обязательные к выполнению указания или осуществлять делегированные полномочия и функции органа управления налогоплательщика.
