УКБС считает, что новации проекта Закона «О внутреннем аудите» (№ 11338 от 15.10.2012), прежде всего, должны распространяться на бюджетные учреждения, госпредприятия и государственные банки, а не на частные, для усиления независимого внутреннего финансового контроля в государственном секторе в антикризисных и антикоррупционных целях. Детальнее о проекте читайте в материале: С 1 января 2014 г. система внутреннего аудита может появиться на госпредприятиях и в бюджетных учреждениях.
Так, этот законопроект предусматривает внедрение системы внутреннего аудита в государственном секторе и в банковской системе Украины. Органами, уполномоченными на реализацию государственной политики в сфере внутреннего аудита и мониторинга эффективности реализации проекта, определяются Нацбанк, Минфин и Государственная финансовая инспекция.
Эксперты УКБС считают, что новации проекта должны распространяться исключительно на бюджетные учреждения, государственные предприятия, а также государственные банки - а это на сегодня 5 учреждений с долей активов 196,5 млрд. грн. или 18% общего объема активов банковской системы (по данным НБУ на 01.10.2012), и не затрагивать сегмент частных банков, где вопрос внутреннего аудита уже урегулированы Законом «О банках и банковской деятельности», актами НБУ и Международными стандартами профессиональной практики внутреннего аудита.
Требуют доработки и другие положения законопроекта. В частности, ст. 4 проекта противоречит требованиям ст. 39, 40 Закона «О банках и банковской деятельности», согласно которым порядок контроля за финансово-хозяйственной деятельностью банка устанавливает наблюдательный совет банка (а не руководитель учреждения и исполнительные органы управления, как это определено в проекте Закона), а правление банка несет ответственность за эффективность его работы согласно принципам и порядку, установленным уставом банка, решениями общего собрания участников и наблюдательного совета банка (а не законодательством, в частности, предложенным законом «О внутреннем аудите»).
Поэтому нецелесообразно переводить установленную законом ответственность руководящего органа - набсовета - на исполнительные органы управления банка. Учитывая, что в состав наблюдательных советов государственных банков входят представители ВР, Президента, Кабмина и др. органов исполнительной власти, сохранения контрольных функций наблюдательного совета обеспечит надлежащее представительство интересов государства и соответствующий финансовый контроль в государственном секторе.
Также для недопущения злоупотреблений и возникновения коррупционных факторов УКБС предлагает доработать определение ряда терминов, используемых в законопроекте («объект внутреннего аудита», «объективность», «ограничение», «конфликт интересов», «риск», «риск- аппетит», «контроль» и др.), расширить права внутренних аудиторов (в части получения необходимой помощи со стороны персонала и служб объектов внутреннего аудита; доступа к информации, предоставление рекомендаций по устранению выявленных недостатков и несоответствий т.п.) и четко определить ограничения полномочий внутренних аудиторов. Целесообразно предусмотреть в проекте, что структура принципов вознаграждения не должна подвергать подразделение внутреннего аудита на любые конфликты интересов, повысит независимость подразделения.
Кроме того, для обеспечения независимости и объективности подразделений внутреннего аудита Министерства финансов и Государственной финансовой инспекции, целесообразно определить уполномоченным государственным органом по вопросам внутреннего аудита Кабинет Министров (а не Минфин и Госфининспекция, как это предлагается в ст. 8 законопроекта).
«Заложен в указанной норме законопроекта принцип «сам себе контролер», когда Минфин и Госфининспекция одновременно являются и объектами внутреннего аудита, и уполномоченными государственными органами по вопросам внутреннего аудита, противоречит принципам внутреннего аудита, определенным в ст. 6 этого же законопроекта, - отмечает гендиректор Ассоциации «Украинский Кредитно-Банковский Союз» Галина Олифер. - Поэтому, для недопущения злоупотреблений, целесообразно определить таким уполномоченным органом именно Кабинет Министров, который является высшим в системе органов исполнительной власти и осуществляет согласно закону управление объектами государственной собственности».
По информации пресс-службы УКБС.
