В письме ГНАУ от 16 марта 2011 года № 7273/7/16-1517 речь идет о порядке заполнения новой отчетности по НДС.
ГНАУ обращает внимание, что 4 марта 2011 года в силу вступили новые формы отчетности по НДС (см. приказ ГНАУ от 25 января 2011 года № 41). При этом старые формы отчетности утратили силу (см. приказ ГНАУ от 30 мая 1997 года № 166 и акты, его изменяющие).
С 1 апреля налоговая отчетность по НДС должна подаваться в ГНС согласно новым формам.
Новая форма декларации содержит 3 листа, состоит из 4 разделов и имеет 8 приложений. Причем 3 приложения являются новыми:
- справка (Д6), согласно приложению 6;
- Расчет (перерасчет) части использования уплаченного (начисленного) налога по приобретенным (ввезенным) товарам/услугам, необоротным активам между налогооблагаемыми и неналогооблагаемыми операциями (Д7), согласно приложению 7;
- Заявление об отказе поставщика предоставить налоговую накладную (нарушении им порядка заполнения и/или порядка регистрации в Едином реестре налоговых накладных), согласно приложению 8. Форма декларации по НДС и приложений к ней содержится в системах ЛІГА: ЗАКОН в ресурсе Формы, бланки.
Далее ГНАУ обращает внимание на особенности заполнения новых приложений.
Например, относительно справки (Д6) говорится, что ее должны заполнять налогоплательщики, осуществляющие такие операции:
- не являющиеся объектом налогообложения;
- и/или операции по поставкам услуг за пределы таможенной территории и услуг, место поставки которых находится за пределами таможенной территории Украины;
- и/или операции, освобожденные от налогообложения.
Эту же справку ежемесячно обязаны заполнять предприятия (организации) инвалидов, осуществляющие расчеты:
- процента инвалидов, для которых предприятие на протяжении предыдущего отчетного периода является основным местом работы;
- процента ФОТ инвалидов от общих расходов на зарплату;
- процента суммы расходов по переработки относительно цены поставок изготовленных товаров/услуг, к которым применяется освобождение от налогообложения.
Также изложены особенности заполнения и двух других новых приложений.
Кроме того, письмо посвящено некоторым нюансам правильного заполнения налоговой отчетности по НДС в связи с тем, что в формах появились новые поля; особенностям заполнения уточняющего расчета и другим вопросам, связанным с подачей налоговой отчетности по НДС по новым формам.
Данное письмо, по сути, является разъяснением о правильном применении новшеств, внесенных в порядок подачи налоговой отчетности по НДС в связи со вступлением с начала года в силу Налогового кодекса, а также в связи с принятием новых форм отчетности по этому налогу. Его внимательное изучение будет полезно всем налогоплательщикам НДС, так как уже с 1 апреля они будут подавать в ГНС отчетность согласно новым формам.
Сложная ситуация? Нужен квалифицированный ответ? Воспользуйтесь консультационными материалами из ресурса Консультации систем ЛІГА:ЗАКОН или задайте свой вопрос на профессиональном бухгалтерском форуме ЛІГА:ЗАКОН. Обо всех важнейших изменениях в сфере финансов и налогообложения читайте в профессиональном информационно-аналитическом издании для бухгалтеров "БУХГАЛТЕР & ЗАКОН" в системах ЛІГА:ЗАКОН. ЛІГА:ЗАКОН - Ваш правильный выбор!
