10 октября вступил в силу приказ Минфина от 30 августа 2023 года № 468 "Об утверждении Порядка постановки на учет и снятия с учета финансовых агентов, являющихся подотчетными финансовыми учреждениями для целей многостороннего соглашения компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах и общего стандарта отчетности и надлежащей проверки информации о финансовых счетах" (с изменениями, внесенными приказом Минфина от 20 сентября 2023 года № 505) (дальше - Порядок регистрации).
Об этом информирует пресс-служба Министерства финансов.
Постановке на учет в Государственной налоговой службе подлежат все финансовые учреждения, являющиеся подотчетными финансовыми учреждениями для целей Многостороннего соглашения CRS и Общего стандарта отчетности CRS (дальше - ПФУ).
Порядок регистрации устанавливает:
- процедуры постановки на учет ПФУ, снятия их с учета и внесения изменений в сведения о ПФУ;
- формы соответствующих заявлений и порядок их заполнения;
- особенности регистрации институтов совместного инвестирования и других организаций, за которые отчетность о подотчетных счетах подают другие лица.
Сроки подачи заявления о постановке на учет
Организации, имевшие статус ПФУ по состоянию на 30 июня 2023 года, обязаны стать на учет в ГНС до 31 декабря 2023 года.
Если организация не имела статуса ПФУ по состоянию на 30 июня 2023 года или была создана (зарегистрирована) начиная с 1 июля 2023 года или позже, она подает заявление о постановке ее на учет в ГНС как ПФУ в течение 60 календарных дней после установления ею статуса ПФУ. Минфин напомнил, что дата установления статуса ПФУ, от которой отчисляется срок подачи заявления для постановки ПФУ на учет в ГНС, определяется в разделе XI Порядка применения Общего стандарта отчетности CRS, утвержденного приказом Минфина от 26.05.2023 № 282.
Как подать заявление
Регистрация ПФУ осуществляется путем подачи заявления в электронной форме через электронный кабинет налогоплательщика или другими средствами электронной связи.
ПФУ, которые будут подавать отчеты о подотчетных счетах исключительно за себя (например, банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, кредитные союзы и т. п.), становятся на учет один раз.
Если ПФУ является институтом совместного инвестирования (дальше - ИСИ), то за такую ПФУ отчетность подает компания по управлению активами, осуществляющая управление активами соответствующего ИСИ (дальше - КУА). КУА становится на учет как ПФУ за себя и дополнительно за каждый ИСИ - ПФУ.
Перечень ПФУ
Сведения обо всех зарегистрированных ПФУ вносятся в Перечень ПФУ, который ведет ГНС. Регистрационные данные о ПФУ будут обнародоваться на веб-портале ГНС. ПФУ, которые ведут финансовые счета, смогут полагаться на сведения из Перечня ПФУ для определения статуса владельца счета при применении мер надлежащей комплексной проверки. Минфин напомнил, что если владельцем счета является другая ПФУ, то такой счет не может быть подотчетным, а потому не подлежит надлежащей комплексной проверке и отчетности.
Разъяснение по вопросам CRS
Минфин совместно с ГНС предоставили разъяснение относительно практических вопросов толкования отдельных терминов Общего стандарта отчетности CRS, включающее вопрос толкования термина "Финансовое Учреждение".
Все нужные документы для юриста - в решении LIGA360. Выбирайте из более 1,8 миллиона НПА, судебной практики, аналитики, рабочих кейсов и других материалов. Закажите тестовый доступ по ссылке.
Воспользуйтесь спецпредложением ко Дню юриста. Получите скидку 30% на решение LIGA360:Юрист Проф или LIGA360:Юрист Премиум. Помпешите заказать, ведь предложение действует только до 13 октября.
Читайте также:
