Сегодня, 1 августа 2023 года, вступил в силу Закон № 3219-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины об особенностях налогообложения в период действия военного положения».
Документ был официально опубликован в газете "Голос України" 28 июля.
Налоговики в Информационном письме № 4/2023 разъяснили некоторые особенности налогообложения налогоплательщиков в период действия военного положения, в связи с изменениями, введенными Законом № 3219-IX.
В информационном письме говорится:
- порядок перехода на общую систему налогообложения или на упрощенную систему налогообложения для налогоплательщиков, теряющих право на использование упрощенной системы налогообложения, а именно: быть плательщиком единого налога ІІІ группы с применением ставки единого налога в размере 2% от суммы дохода (далее - упрощенная система с особенностями налогообложения);
- течение каких сроков, определенных Налоговым кодексом Украины, возобновляется с 1 августа 2023;
- особенности перехода на уплату налога на прибыль предприятий после использования упрощенной системы с особенностями налогообложения (составление декларации, определение отчетных периодов и объемов годового дохода, стоимости внеоборотных активов для целей налоговой амортизации, применение «тонкой капитализации», налоговые разницы при осуществлении экспортно-импортных операций и тому подобное);
- будут ли облагаться налогом на доходы физических лиц «донаты», компенсация за поврежденный/уничтоженный объект недвижимого имущества;
- особенности уплаты налога на добавленную стоимость налогоплательщиками после перехода из упрощенной системы с особенностями налогообложения (определение налоговых обязательств, составление налоговых накладных, определение налоговых периодов и т.п.);
- особенности уплаты единого взноса в период действия военного положения и т.д.
О соответствующих налоговых изменениях мы также писали здесь.
Подробнее читайте в материалах: Анализ законопроекта № 8401: отмена 2-процентной упрощенки и возобновление РРО/ПРРО-проверок
Отмена 2-процентной упрощенки: учет НДС при возврате с единого налога на общую систему
Отмена 2-процентной упрощенки: возврат на "обычный" единый налог
Отмена 2-процентной упрощенки: учет по налогу на прибыль
РРО/ПРРО-ответственность: о чем нужно знать уже сегодня
* * *
Экспертный комментарий относительно новых налоговых изменений предоставила Виктория Фоменко, партнер, ЮФ INTEGRITES
26 июля 2023 года Президентом Украины был подписан Закон № 3219 (дальше - Закон), который предусматривает внесение некоторых изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины, и вступит в силу уже с 1 августа 2023 года. Закон не предусматривает введение новых ставок налогов, а направлен, прежде всего, на восстановление налогового законодательства до довоенного положения.
Так, Закон предусматривает несколько важных аспектов относительно единого налога в Украине. Начиная с 1 августа 2023 года, 2% единый налог будет отменен, предприниматели вернутся на довоенный режим уплаты налогов, а переход на другие системы налогообложения будет происходить путем подачи заявления до 1 сентября 2023 года. Также возобновляется предельный объем дохода для плательщиков ЕН третьей группы со ставками 3% и 5% и предусматриваются особенности перехода на уплату налога на прибыль и НДС на общих основаниях для "переходных операций".
Действующий мораторий на проведение плановых документальных проверок отменяется для субъектов хозяйствования, осуществляющих деятельность в сфере производства и/или реализации подакцизной продукции, игорного бизнеса, а также предоставляющих финансовые или платежные услуги. Установлены, в частности, условия проведения таких документальных и фактических проверок, а также возможность неприменения штрафных санкций и пени в случае уплаты налогов в течение 30 дней.
Внесение изменений возобновляет обязательную уплату ЕН для ФОП 1 и 2 групп с 1 августа 2023 года, кроме тех ФОП, которые зарегистрированы и находятся на временно оккупированных территориях или в зоне ведения боевых действий. Мораторий на применение ЕСВ-штрафов и пени, в свою очередь, отменяется. Для налогоплательщиков и контролирующих органов возобновляется течение некоторых сроков, например, на предоставление индивидуальных налоговых консультаций и ответов на запросы налоговых органов.
Закон также устанавливает, что благотворительная помощь не подлежит налогообложению в определенных отчетных налоговых годах, а компенсация за поврежденный/уничтоженный объект недвижимого имущества налогом не облагается.
Будьте готовы к проверкам контролирующих органов в 2023 году! Модуль "Искусство обороны" в LIGA360 даст ответы, как защитить бизнес правовым путем. Закажите прямо сегодня.
Почувствуй силу AI в работе юриста! Попробуй LIGA360 для ежедневных задач - анализа законодательства и судебной практики, мониторинга изменений правового поля, поиска ответов. Заказывай бесплатный тест-драйв по ссылке.
