Нерезиденты, которые ведут хозяйственную деятельность или получают доходы в Украине, должны подавать в Налоговую службу документы о структуре собственности и конечных бенефициарных собственниках.
На это обращают внимание специалисты Главного управления ГНС в Ивано-Франковской области.
Это указано в ст. 44-1 Налогового кодекса, которая введена Законом № 2970-IX "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно имплементации международного стандарта автоматического обмена информацией о финансовых счетах".
Требования этой статьи применяются к следующим лицам:
- нерезидентам, осуществляющим хозяйственную деятельность на территории Украины через постоянное представительство (независимо от наличия зарегистрированного обособленного подразделения);
- иностранных юридических лицам, определенным пп. 133.1.5 Налогового кодекса.
Такие лица обязаны устанавливать собственную структуру собственности и всех конечных бенефициарных собственников на территории Украины и предоставлять ее в контролирующий орган в случаях и в объеме, предусмотренных этой статьей. Информация о структуре собственности и конечных бенефициарных собственниках должна храниться не менее 1825 дней со дня, следующего за завершением отчетного года, которого она касается.
Сообщение о структуре собственности и конечных бенефициарных собственниках лиц, определенных пунктом 44-1.1 статьи 44-1, впервые подается в контролирующий орган в электронной форме в сроки, установленные этим Кодексом для представления квартальной налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий.
Уведомление о структуре собственности и конечных бенефициарных собственниках не является частью налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий.
Обязанности по представлению уведомления о структуре собственности и конечных бенефициарных собственниках осуществляются самостоятельно или путем назначения уполномоченного банка.
Не обязаны раскрывать информацию о структуре собственности и конечных бенефициарных собственниках нерезиденты, отвечающие по меньшей мере одному из следующих условий:
- собственником существенного участия в размере свыше 75 % в таком лице являются международные финансовые организации, которые в соответствии с международными договорами Украины наделены привилегиями и иммунитетами;
- нерезидент является публичной компанией, акции которой допущены к торгам на иностранном организованном фондовом рынке (фондовой бирже), включенном в перечень, который формируется в соответствии с требованиями ч. 8 ст. 5-1 Закона "О предупреждении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения".
Нехватка информации является рискованной для бизнеса. Чтобы избежать этого, воспользуйтесь Business Help от LIGA360. Предоставьте вашим сотрудникам - руководителям, юристам, бухгалтерам, HR - всю нужную информацию для принятия решений. Только сейчас на акционных условиях.
Читайте также:
