Ця сторінка також доступна для перегляду українською мовою

Перейти до української версії сайту

Как перейти на другую группу единого налога?

Реклама

Для многих сегментов бизнеса упрощенная система налогообложения интересна как способ оптимизации налоговой нагрузки. Но все ли так просто в упрощенной системе и с какими трудностями перехода можно столкнуться?

Юридические лица.

Если рассматривать упрощенную систему для юридических лиц, то для них доступна третья и четвертая группа единого налога. Четвертая группа подходит для определенного сектора экономики, а именно для аграрного. Это налоговая льгота для развития сельхозтоваропроизводителей и возможна только если ваша деятельность на 75 и более процентов состоит из сельскохозяйственного производства.

А вот третья группа может применяться во многих сферах, кроме видов деятельности, которые четко запрещены на упрощенной системе, такие как: обмен валют, азартные игры, производство драгоценных металлов, финансовое посредничество, управление предприятиями. Также третья группа предусматривает ограничения в объеме годового дохода. Если вы спрогнозировали свою деятельность, и компания соответствует критериям упрощенной системы, и виды деятельности не запрещены, и 7,2 млн дохода вы не планируете превышать, важен еще сам этап перехода.

Относительно нового предприятия вопросов обычно не возникает, но «общесистемщику», чтобы перейти на упрощенную систему, нужно проанализировать и текущий год. А именно, не превысила ли компания в текущем году объем дохода, предусмотренного на упрощенной системе налогообложения и занимались ли деятельностью, не запрещенной «единщикам». И даже если все критерии выполнены, и вы становитесь одним из избранных и переходите на упрощенную систему налогообложения, возникает важный вопрос - а что делать с переходными доходами?

Например, вы предоставили услуги на общей системе и в том периоде включили ее в доход, а на упрощенной системе получили оплату и это вроде бы тоже является налогооблагаемой базой, но уже на другой системе. В данном случае возможно возникновение двойного налогообложения и налоговики отмечают, что да, база налогообложения определяется согласно выбранной системе и не важно, что уже налог начислен, это опять ваш доход. Или когда обратная ситуация, присутствует предоплата и налог еще не начисляется, а реализация происходит на упрощенной системе и налог уже не начисляется. В таких случаях целесообразнее обратиться за индивидуальной налоговой консультацией, ведь если норма четко не урегулирована, решение будет приниматься налоговым инспектором при проверке. Или не создавать переходных доходов и спланировать процессы заранее.

Вся отчетность для самозанятых юристов, адвокатов, нотариусов - в онлайн-сервисе Liga:REPORT. Он напомнит о подаче отчетов, поможет заполнить декларацию, отчет по ЕСВ, вести книгу учета доходов онлайн. А с функцией автозаполнения и поддержкой в чате - у вас не будет сомнений в правильности поданных данных. Заказывайте доступ в Liga:REPORT за 28 грн/мес.

Физические лица - предприниматели.

У физических лиц - предпринимателей выбор групп более разнообразный - возможно выбрать любую из существующих. В данном случае ФЛП должен определиться со сферой деятельности, с наемными работниками и планируемым доходом. Первая и вторая группа имеют фиксированную ставку единого налога, это 10 процентов прожиточного минимума для первой группы и 20 процентов минимальной заработной платы для второй группы независимо от полученного дохода. Для третьей группы налог считается с полученного дохода и составляет 5 процентов. Четвертая группа - это все тот же аграрный сектор со своими специфическими условиями.

Переходить с группы на группу единого налога можно и в любой вариации, то есть с первой на третью или со второй на первую, но не чаще, чем четыре раза в год. Не то чтобы Налоговый кодекс устанавливает такие ограничения, но переход между группами возможен только с нового отчетного квартала. Единственное что, ФЛП не должен превышать доход для выбранной группы в момент подачи заявления и соответствовать другим критериям выбранной группы единого налога.

Особенность перехода отражается в отчетности и заключаются в том, что первая и вторая группа представляют годовую отчетность, но в случае изменения, они обязаны подать квартальные отчеты, чтобы отделить доходы, полученные на разных группах единого налога.

В случае если ФЛП добровольно или принудительно перешел на общую систему налогообложения, вернуться к упрощенной системе можно только через календарный год, ведь право на избрание единой системы налогообложения дается только один раз в год.

Упрощенная система налогообложения позволяет оптимизировать налоговую нагрузку малому бизнесу, но и имеет немало своих «подводных камней», с которыми придется столкнуться во время работы. Поэтому важно учесть все особенности при переходе и эффективно настроить рабочие процессы.

Читайте также: Предусмотрено ли применение РРО физлицами, осуществляющими независимую профдеятельность: разъяснение ГНС

Как заполнить договор быстро и без ошибок? Попробуйте систему CONTRACTUM в LIGA360. Заполните минимум полей с датами и суммами, и загрузите готовый договор. Также система автоматически подставит реквизиты сторон. Детали по ссылке.

Оставьте комментарий
Войдите чтобы оставить комментарий
Войти

Похожие новости