Как перейти на другую группу единого налога?

Для многих сегментов бизнеса упрощенная система налогообложения интересна как способ оптимизации налоговой нагрузки. Но все ли так просто в упрощенной системе и с какими трудностями перехода можно столкнуться?

Юридические лица.

Если рассматривать упрощенную систему для юридических лиц, то для них доступна третья и четвертая группа единого налога. Четвертая группа подходит для определенного сектора экономики, а именно для аграрного. Это налоговая льгота для развития сельхозтоваропроизводителей и возможна только если ваша деятельность на 75 и более процентов состоит из сельскохозяйственного производства.

А вот третья группа может применяться во многих сферах, кроме видов деятельности, которые четко запрещены на упрощенной системе, такие как: обмен валют, азартные игры, производство драгоценных металлов, финансовое посредничество, управление предприятиями. Также третья группа предусматривает ограничения в объеме годового дохода. Если вы спрогнозировали свою деятельность, и компания соответствует критериям упрощенной системы, и виды деятельности не запрещены, и 7,2 млн дохода вы не планируете превышать, важен еще сам этап перехода.

Относительно нового предприятия вопросов обычно не возникает, но «общесистемщику», чтобы перейти на упрощенную систему, нужно проанализировать и текущий год. А именно, не превысила ли компания в текущем году объем дохода, предусмотренного на упрощенной системе налогообложения и занимались ли деятельностью, не запрещенной «единщикам». И даже если все критерии выполнены, и вы становитесь одним из избранных и переходите на упрощенную систему налогообложения, возникает важный вопрос - а что делать с переходными доходами?

Например, вы предоставили услуги на общей системе и в том периоде включили ее в доход, а на упрощенной системе получили оплату и это вроде бы тоже является налогооблагаемой базой, но уже на другой системе. В данном случае возможно возникновение двойного налогообложения и налоговики отмечают, что да, база налогообложения определяется согласно выбранной системе и не важно, что уже налог начислен, это опять ваш доход. Или когда обратная ситуация, присутствует предоплата и налог еще не начисляется, а реализация происходит на упрощенной системе и налог уже не начисляется. В таких случаях целесообразнее обратиться за индивидуальной налоговой консультацией, ведь если норма четко не урегулирована, решение будет приниматься налоговым инспектором при проверке. Или не создавать переходных доходов и спланировать процессы заранее.

Физические лица - предприниматели.

У физических лиц - предпринимателей выбор групп более разнообразный - возможно выбрать любую из существующих. В данном случае ФЛП должен определиться со сферой деятельности, с наемными работниками и планируемым доходом. Первая и вторая группа имеют фиксированную ставку единого налога, это 10 процентов прожиточного минимума для первой группы и 20 процентов минимальной заработной платы для второй группы независимо от полученного дохода. Для третьей группы налог считается с полученного дохода и составляет 5 процентов. Четвертая группа - это все тот же аграрный сектор со своими специфическими условиями.

Переходить с группы на группу единого налога можно и в любой вариации, то есть с первой на третью или со второй на первую, но не чаще, чем четыре раза в год. Не то чтобы Налоговый кодекс устанавливает такие ограничения, но переход между группами возможен только с нового отчетного квартала. Единственное что, ФЛП не должен превышать доход для выбранной группы в момент подачи заявления и соответствовать другим критериям выбранной группы единого налога.

Особенность перехода отражается в отчетности и заключаются в том, что первая и вторая группа представляют годовую отчетность, но в случае изменения, они обязаны подать квартальные отчеты, чтобы отделить доходы, полученные на разных группах единого налога.

В случае если ФЛП добровольно или принудительно перешел на общую систему налогообложения, вернуться к упрощенной системе можно только через календарный год, ведь право на избрание единой системы налогообложения дается только один раз в год.

Упрощенная система налогообложения позволяет оптимизировать налоговую нагрузку малому бизнесу, но и имеет немало своих «подводных камней», с которыми придется столкнуться во время работы. Поэтому важно учесть все особенности при переходе и эффективно настроить рабочие процессы.

Читайте также: Предусмотрено ли применение РРО физлицами, осуществляющими независимую профдеятельность: разъяснение ГНС

Как заполнить договор быстро и без ошибок? Попробуйте систему CONTRACTUM в LIGA360. Заполните минимум полей с датами и суммами, и загрузите готовый договор. Также система автоматически подставит реквизиты сторон. Детали по ссылке.