Как следует из письма МВД, помимо налоговой службы, законность возмещения НДС может проверять и Государственная служба по борьбе с экономической преступностью (ГСБЭП). Кроме того, эта служба уполномочена проводить контрольные закупки товаров.
Дело в том, что согласно ст. 10 Закона "О милиции" сотрудники милиции обязаны выявлять, предупреждать, прекращать и раскрывать преступления, применяя для этой цели оперативно-розыскные мероприятия. При этом согласно Положению о Государственной службе по борьбе с экономической преступностью одной из главных задач службы является своевременное прекращение и предупреждение преступлений в области экономики. Поэтому при получении сведений о совершении или о подготовке преступлений в области экономики, в том числе связанных с незаконным возмещением НДС, ГСБЭП обязана осуществить проверку таких сведений на основании нормативных актов, которыми руководствуется милиция.
Что же касается полномочий по проведению контрольных закупок, то правом их проведения ГСБЭП наделяет пп. 4 п. 5 Положения о Государственной службе по борьбе с экономической преступностью. Контрольные закупки ГСБЭП может проводить при выявлении нарушений законодательства, регулирующего финансовую, хозяйственную или предпринимательскую деятельность, которые влекут за собой уголовную ответственность.
