Закон о внесении изменений в Налоговый кодекс и другие законодательные акты Украины по улучшению администрирования и пересмотра ставок отдельных налогов и сборов от 23 ноября 2018 года № 2628-VIII официально опубликован и вступает в силу 1 января 2019 года, кроме отдельных положений.
Среди важнейших изменений в Налоговый кодекс:
- cтавка земельного налога для лесных земель ограничена до 0,1 % от нормативной денежной оценки, а не до 5 %, как в действующей редакции НК. Также местные советы больше не будут обязаны устанавливать земельный налог за лесные земли;
- меняется определение «акцизный склад». В частности, акцизным складом будут считаться помещения, где под контролем постоянных представителей контролирующего органа распорядитель акцизного склада осуществляет производство, обработку, разлив и прочее спирта, водки, ликеро-водочных изделий и горючего. Не являются акцизным складом помещения, которые используются исключительно для упаковки, фасовки, оптовой и/или розничной торговли, топливный бак как емкость для хранения горючего непосредственно в транспортном средстве и т.д. Кроме того, с 1 июля 2019 НК будет дополнен понятием «акцизный склад передвижной». Налогоплательщики обязаны с 1 мая до 1 июня 2019 зарегистрировать в системе электронного администрирования реализации горючего все акцизные склады, распорядителями которых такие налогоплательщики будут состоянию на 1 июля 2019 года;
- ставки туристического сбора будут устанавливается местными советами за каждые сутки временного размещения в размере до 0,5 % - для внутреннего туризма и до 5 % - для въездного туризма от размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года. Базой взимания сбора является общее количество суток временного размещения;
- плательщиков единого налога, осуществляющих реализацию лекарственных средств и медицинских изделий, исключили из перечня субъектов хозяйствования, которым разрешалось не использовать РРО;
- ФОП на едином налоге 1-3 группы, кроме пива и столовых вин, смогут продавать сидр и пери (без добавления спирта);
- контролирующие органы смогут обращаться в суд относительно конфискации горючего или спирта этилового, транспортных средств, емкостей и оборудования в случае выявления фактов ввоза на таможенную территорию Украины, хранения, транспортировки и продажи на таможенной территории Украины алкогольных напитков без наличия марок акцизного налога;
- налогоплательщик не сможет отказаться от использования налоговой льготы по НДС или приостановить ее;
- пеня будет насчитываться при начислении суммы налогового обязательства, определенного налогоплательщиком или налоговым агентом, в том числе в случае внесения изменений в налоговую отчетность в результате самостоятельного выявления налогоплательщиком ошибок согласно ст. 50 НК - по истечении 90 календарных дней (270 календарных дней в случае осуществления налогоплательщиком самостоятельной корректировки согласно пп. 39.5.4 НК).
- повышение с 1 июля 2019 ставки акцизного налога на табачные изделия на 9 %;
- увеличение ставки рентной платы за пользование недрами для добычи нефти и конденсата на 2 процентных пункта и для железной руды - на 0,8 процентных пункта;
- с 1 января 2019 до 31 декабря 2019 (включительно) к ставке рентной платы за пользование недрами для добычи железной руды применяется коэффициент, равный 1,1;
- ставка экологического налога за выбросы двуокиси углерода составит 10 грн за 1 тонну;
- продлен режим освобождения от НДС операций по импорту лома черных и цветных металлов, а также бумаги и картона для утилизации (макулатуры и отходов);
- продлен до 2022 года срок освобождения от НДС электромобилей при ввозе на территорию Украины. Кроме того, от НДС освобождается оборудование для солнечных и ветровых электростанций;
- увеличены ставки рентной платы за специальное использование лесных ресурсов на 50 %;
- повышен контроль за оборотом топлива. Нужно отражать в Системе электронного администрирования реализации горючего (СЭАРГ) фактическое движение топлива в разрезе мест хранения (в настоящее время учет осуществляется в разрезе субъектов хозяйствования);
- будет осуществляться сравнение показателей с СЭАРГ и показателей расходомеров-счетчиков и уровнемеров - счетчиков уровня топлива в резервуаре по объемам оборота и остатков топлива в разрезе кодов согласно УКТ ВЭД, акцизных складов и распорядителей акцизных складов;
- вводится контроль за целевым использованием авиатоплива и ответственность за использование такого товара не по назначению (в случае нецелевого использования горючего применять увеличивающий коэффициент 10). Временно, с 1 января по 30 июня 2019, подтверждение факта целевого использования авиатоплива осуществляется путем подачи производителями и импортерами контролирующему органу - векселедержателю копий первичных документов, подтверждающих операции по реализации топлива;
- вводится в СЭАРГ раздельный учет за перемещением спирта;
- установлена нулевая ставка акцизного налога на спирт этиловый, используемый для производства пищевого уксуса, парфюмерно-косметической продукции и продукции технического назначения (с 1 июля 2019);
- установлен перечень требований к предприятиям, которые получают спирт по нулевой ставке акцизного налога, и предположить, что такие предприятия должны быть оборудованы расходомерами полученного спирта и расходомерами объема произведенной продукции, информация с которых ежедневно передается в контролирующие органы;
- нормы об изменениях в администрировании акцизного налога топлива и спирта вступают в силу с 1 июля 2019 года, а ответственность за нарушение указанных норм - с 1 октября 2019;
- до 31 декабря 2020 года освобождаются от НДС операции по ввозу лекарственных средств на основании договоров с международными организациями;
- с 1 января 2019 не являются объектом налогообложения НДС операции по конверсии радиочастотного ресурса Украины;
- до 1 января 2022 года, освобождаются от обложения НДС операции по поставке на таможенной территории Украины угля и/или продуктов его обогащения.
- операторов почтовой связи и экспресс-перевозчиков признают налоговыми агентами. Кроме того, с 1 января 2019 по 30 июня 2019 года предусмотрено обложение НДС посылок, стоимость которых превышает эквивалент 150 евро, а с 1 июля 2019 - 100 евро. При этом норма о «трех посылках» отменена.
Напомним, соответствующий Закон был принят на заседании ВР 23 ноября
Информируем, что в продуктах ИПС «ЛІГА:ЗАКОН»уже актуализировано Налоговый кодекс Украины, с учетом изменений, внесенных Законом Украины от 23.11.2018 г. № 2628-VIII "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины по улучшению администрирования и пересмотра ставок отдельных налогов и сборов».
Для того, чтобы ознакомиться с возможностями и наполнением ИПС «ЛІГА:ЗАКОН» подробнее, воспользуйтесь свободным тестом
