НКЦБФР решением от 10.12.2015 г. № 2051 внесла изменения в Положение о порядке определения стоимости чистых активов институтов совместного инвестирования. Изменениями уточняются нормы относительно оценки активов ИСИ.
Предусмотрено, что активы ИСИ признаются при условии соответствия критериям признания.
Активы ИСИ первоначально оцениваются и отражаются на дату зачисления актива в состав активов ИСИ.
Признание, первоначальная оценка, последующая оценка соответствующих активов и прекращение их признания определяются соответствующими Международными стандартами финотчетности.
Учетная политика компании по управлению активами или корпоративного инвестиционного фонда должна содержать описание методов оценки активов. Выбранный метод оценки активов без внесения изменений в учетную политику меняться не может.
Справедливая стоимость ценных бумаг, внесенных в биржевой список, оценивается по биржевому курсу организатора торговли на дату расчета стоимости чистых активов.
Учетная политика компании по управлению активами или корпоративного инвестиционного фонда должна определять подходы в оценке ценных бумаг, которые вращаются более чем на 1 фондовой бирже.
