В Верховной Раде 22 декабря зарегистрирован новый правительственный законопроект налоговой реформы - проект № 3688 Закона о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2016 году.
Данный проект является результатом согласования и доработки налоговой реформы, ранее предложенной правительством.
Изменениями, в частности, предлагается следующее.
НДС
Усовершенствование порядка возмещения НДС из бюджета, который будет обеспечивать одинаковые требования и права для всех налогоплательщиков, с учетом очередности подачи налогоплательщиками заявок на возмещение НДС.
Введение официальной публикации информации о возмещении НДС из бюджета в виде реестра с отражением в нем данных о налогоплательщике, заявленных к возмещению из бюджета сумм налога и состояния их возмещения.
Запрет контролирующим органам отменять суммы налогового кредита по формальным признакам: налоговый кредит может быть отменено только в случае обнаружения ошибки в ИНН или если его налоговый кредит сформирован по необлагаемых операциях.
Совершенствование системы защиты добросовестного плательщика от несвоевременной регистрации налоговых накладных / корректировок и обеспечение исправления ошибок контрагентами путем установления сроков проверки контролирующим органом контрагента (в течение 15 дней со дня подачи жалобы налогоплательщика на контрагента) и наложения штрафов за несвоевременную регистрацию и неисправление ошибок в налоговых накладных.
Установление механизма предотвращения использования предприятиями искусственно созданного налогового кредита: установление правила доначисления обязательств в случае выявления по результатам выборочной инвентаризации недостачи приобретенных товаров / необоротных активов.
Урегулирование технических вопросов функционирования СЕА, в частности, предоставление права плательщикам НДС, применяющие кассовый метод налогового учета, в расчет суммы по формуле включать суммы налога, указанные в налоговых накладных, составленных до 1 июля 2015 года, по которому право на включение суммы в налоговый кредит возникает после 1 июля 2015 года.
НДФЛ
Установление единой базовой ставки в размере 18% (вместо двух действующих ставок 15% и 20%).
Для дивидендов остается ставка в размере 5%.
Освобождение от налогообложения сумм средств, предоставленных налогоплательщику международной финансовой организацией в связи с осуществлением мер по энергоэффективности и энергосбережению.
Освобождение от налогообложения сумм, прощенных (аннулированных) кредитором по кредитам в иностранной валюте, полученным на приобретение единственного жилья (ипотечные кредиты).
Единый налог (упрощенная система)
Уменьшение для плательщиков III группы годового объема дохода с 20 млн. грн до 5 млн. грн.
Увеличение ставок для плательщиков III группы с 2 до 3% (для плательщиков НДС) и с 4 до 5% (для неплательщиков НДС).
Повышение в 1,8 раза ставок единого налога для IV группы плательщиков (сельхозпредприятий).
Отмена на 2016 год применения коэффициента индексации нормативной денежной оценки земли для определения базы налогообложения для плательщиков IV группы.
Налог на прибыль предприятий
Отмена уплаты авансовых взносов по налогу на прибыль.
Введение квартального отчетного периода по налогу на прибыль для предприятий, у которых годовой доход от любой деятельности превышает 20 млн. грн.
ЕСВ
Установление единой ставки ЕСВ в размере 22%.
Повышение максимальной величины базы начисления ЕСВ с 17 до 25 минимальных месячных заработных плат.
Отмена взимания ЕСВ из заработной платы (дохода) работников (физлиц).
Акцизный налог
Увеличение ставок акцизного налога на 2016 год на спирт, алкогольные напитки и пиво - на 100%, на табачные изделия - на 40% (специфическая ставка) и на 3 процентных пункта (адвалорная).
Увеличение ставок акцизного налога на топливо на 13 %.
Внедрение системы электронного администрирования реализации топлива.
Введение акцизной накладной как обязательного электронного документа, который будет составляться при осуществлении всех операций по реализации топлива на внутреннем рынке.
Предотвращение случаев реализации на АЗС неучтенных объемов топлива, с которых не уплачен акцизный налог.
Изменение единицы измерения топлива из килограммов в литры, приведенные к температуре 150С, для которых установлены ставки акцизного налога (общеевропейская практика).
Налог на недвижимое имущество
Увеличение предельной ставки налога для недвижимого имущества с 2% до 3% размера минимальной заработной платы за 1 кв. метр общей площади жилой и нежилой недвижимости.
Установление дополнительной ставки налога в размере 25 тыс. грн. для таких объектов недвижимости: квартиры площадью более 300 кв.м, дома - более 500 кв.м.
Сельское хозяйство
Применение до 1 января 2017 специального режима налогообложения НДС с/х предприятием (75% уплаты в бюджет, 25% - на спецсчет для собственного использования).
Отмена спецрежима с 1 января 2017 года.
Отмена с 1 января 2016 года особенностей налогообложения НДС при поставке зерновых и технических культур, в результате чего все плательщики, которые будут экспортировать зерно, будут иметь право на бюджетное возмещение НДС.
