Решением от 14 октября № 1360 Национальная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку утвердила Положение об установлении признаков фиктивности эмитентов ценных бумаг.
В соответствии с документом фиктивность эмитента и его ценных бумаг можно определить по таким признакам:
1) установление Комиссией или ГФС факта отсутствия эмитента по местонахождению;
2) непредставление эмитентом в Комиссию регулярной информации и в органы ГФС налоговой отчетности;
3) отсутствие созыва акционерным обществом общего собрания акционеров в течение 2 лет подряд или необразование органов управления АО в течении 1 года со дня регистрации Комиссией отчета о результатах частного размещения акций среди учредителей АО;
4) низкий уровень (менее 3% от размера активов эмитента) или отсутствие доходов от реализации товаров, работ, услуг по основному виду деятельности по состоянию на конец финансового года;
5) отсутствие уплаченного НДС в течение отчетного периода, если эмитент является плательщиком НДС;
6) преобладающая доля активов эмитента (более 90%) составляет финансовые инвестиции или дебиторскую задолженность в соответствии с финансовой отчетностью эмитента;
7) количество работников эмитента на конец отчетного периода составляет менее 3 человек;
8) среднемесячные расходы эмитента на оплату труда 1 работника - меньше минимальной зарплаты;
9) регистрация местонахождения эмитента в здании жилого фонда по адресу, где зарегистрированы юрлица, которые не являются аффилированными лицами владельца такого жилого помещения;
10) наличие судебного решения, связанного с использованием ценных бумаг эмитента с целью уклонения от уплаты налогов.
В случае соответствия эмитента 3-м или более критериям его относят в специальный Перечень эмитентов с признаками фиктивности на основании соответствующего совместного решения Комиссии и ГФС . После этого приостанавливается обращение ценных бумаг эмитента.
