Документ недели: постановление Нацбанка об ограничении наличных расчетов

В начале лета Правление НБУ установило предельную сумму наличных расчетов. В случае успешной регистрации соответствующего постановления в Минюсте нововведения вступят в силу с 1 сентября 2013 года (подробности читайте в новости ЮРЛИГИ «Нацбанк ограничил наличные расчеты»).

Ввиду огромного ажиотажа среди представителей бизнес-структур ЮРЛИГА решила еще до официального опубликования постановления НБУ рассмотреть некоторые известные положения документа в еженедельной рубрике «Документ недели», предоставив слово экспертам.

В соответствии с обнародованными данными постановления с 1 сентября 2013 г. предельная сумма наличных расчетов в течение одного дня между предприятиями (предпринимателями) будет составлять 10 000 гривен, при этом наличные расчеты между физлицом и предприятием (предпринимателем) за товары (работы, услуги) не должны превышать 150 000 гривен.

Кроме этого, по договорам купли-продажи, подлежащим нотариальному заверению, физлица между собой могут рассчитываться наличными в размере не более 150 000 гривен. Физлица имеют право осуществлять расчеты на сумму, превышающую 150 000 гривен, путем перечисления средств с текущего счета на текущий счет, внесения и/или перечисления средств на текущие счета, в том числе на депозит нотариуса, на отдельный текущий счет в национальной валюте. Также Правлением НБУ утверждены подобные изменения в Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине.

По словам представителей Нацбанка, рост безналичных расчетов увеличит поступления финансовых ресурсов субъектов национальной экономики в банковскую систему и повысит ликвидность банков. Именно сокращение наличного обращения, по их мнению, положительно повлияет на экономику страны.

«Широко обсуждаемое постановление Правления НБУ «Об установлении предельной суммы наличного расчета» от 06.06.2013 г. не стало неожиданностью для участников рынка. Намерения как законодателя, так и НБУ относительно постепенного ограничения оборота наличной гривны и развития безналичных расчетов четко зафиксированы в принятом 18.09.2012 г. Законе «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно функционирования платежных систем и развития безналичных расчетов», - рассказала ЮРЛИГЕ старший юрист юридической группы LCF Волянская Елена.

Большинство экспертов финансового рынка считает, что установленный лимит достаточно лоялен и не должен каким-то образом ограничить или ущемить права граждан. Так, сумма лимита вполне позволяет проводить обычные платежные операции, а приобретение крупных покупок должно осуществляться в установленном режиме регулирования.

Так ли это на самом деле и что ждет предпринимателей в начале осени? Попробует ответить на этот вопрос.

Особенности ограничения наличных расчетов

Адвокат АК «Юридические традиции» Александра Яценко отмечает, что принятое постановление НБУ фактически будет распространяться на две категории операций:

- расчеты между физлицом и предприятием;

- расчеты между физлицами при заключении договоров купли-продажи, подлежащих нотариальному заверению.

«Ограничения по расчетам в наличной форме не коснутся расчетов между физлицами-предпринимателями и предприятиями, граничная ежедневная сумма расчетов между которыми в размере 10 000 грн. оставлена без изменений, - напоминает адвокат. - А предельная сумма наличных расчетов в пределах одного дня с 01 сентября 2013 г. будет составлять 150 000 грн. При этом количество предприятий и физических лиц, с которыми проводятся операции, не ограничивается, то есть лимит в размере 150 000 грн. будет касаться расчетов между конкретными сторонами, а не суммы расчетов за день в целом».

Таким образом, расчеты на суму более 150 000 грн. должны будут осуществляться только с использованием банковских инструментов. Так, по мнению А. Яценко, первыми, кто подпадет под действие данных ограничений, будут физлица, решившие заключить наиболее распространенные виды договоров (купли-продажи недвижимости, транспортных средств, корпоративных прав). При этом юрист отмечает, что под действие данного постановления не подпадают любые договоры, срок оплаты в которых разбит на несколько дней (при условии, что сумма каждого транша не превышает 150 тыс. грн.), и договоры уступки права требования имущественных прав между физлицами, используемые на рынке первичной недвижимости при смене инвестора строительства.

«Утверждения специалистов рынка недвижимости о том, что рынок недвижимости остановится с сентября этого года из-за необходимости проводить все сделки в безналичной форме, не оправдаются», - полагает Е. Волянская. - Действительно, традиционно сделки в Украине проводятся в наличной форме и преимущественно в валюте. Сейчас же покупатель и продавец будут вынуждены проводить расчеты в национальной валюте и с использованием текущих банковских счетов либо платежных карт, как альтернатива также может использоваться депозит нотариуса. Все это может увеличить затраты по сделке на сумму комиссионных банку за перечисление средств, а также стоимости открытия счетов. Но в настоящее время банки предлагают достаточно много привлекательных банковских продуктов, и удельный вес этих затрат вряд ли повлечет отказ сторон от сделки. В то же время вполне разумно и своевременно ограничить стихийную и нецивилизованную практику передачи денег «в спортивной сумке», - отмечает юрист.

В свою очередь, А. Яценко резюмирует, что финансовое бремя по выполнению намеченных НБУ целей ложится непосредственно на гражданина, который, помимо оплаты государству пошлин, сборов и налогов от совершенной сделки, предоставит банкам свои денежные ресурсы и обеспечит доход банков в виде комиссий за операции по перечислению и снятию средств.

Как бы там ни было, следует напомнить, что внедрение подобных финансовых инициатив, то есть ограничения на наличные расчеты, не является новым средством регулирования денежных потоков, с помощью которого госструктуры собираются улучшить состояние экономика нашего государства. Так, на сегодняшний день во многих мировых странах установлены подобные ограничения на наличные расчеты в рамках определенных денежных сумм. К примеру, почти во всех странах Европы и штатах США имеются подобные ограничения в пределах меньших средств (в рамках нескольких тысяч), чем предусматривает постановление НБУ (150 тыс. грн.). По нашему мнению, рассматриваемое постановление Нацбанка фактически является логическим продолжением применения соответсвующего европейского опыта и мировых тенденций.

Однако, по словам А. Яценко, введение в Украине такого ограничения имеет свою специфическую особенность. «По сравнению с другими странами, проблема нашего государства состоит в том, что, «обязывая» физлицо кредитовать экономику и увеличивать ликвидность банков, Украина не обеспечивает возможности такому физлицу взять кредит в том банке, ликвидность которого он повышает, так как реальные ставки по кредитам на сегодняшний день иногда достигают 50 %, тогда как в Европе кредит можно получить под 4 - 5 % годовых. В связи с этим логичным шагом НБУ было бы встречное требование к банкам о снижении процентных ставок по кредитам», - удивляется юрист. При этом А. Яценко резюмирует, что часть операций, на которые будут распространяться такие ограничения, и так подпадали под действие Закона «О предупреждении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма». Однако, учитывая, что информация от предприятий и нотариусов по осуществленным операциям в Госфинмониторинга поступала только в случае наличия подозрений о незаконном источнике возникновения дохода, а по договорам купли-продажи недвижимости ограничивалась суммой более 400 тыс. грн., под финмониторинг подпадали далеко не все финансовые операции физлиц. «Введение императивной нормы относительно безналичного расчета, безусловно, даст дополнительный механизм сбора информации о доходах физлиц и, как следствие, установление более жесткого контроля за уплатой налогов», - считает А. Яценко.

Вопросы ответственности

Г-жа Волянская обращает внимание на то, что действенность любых законодательных ограничений определяется уровнем установленной ответственности за нарушения порядка. Так, согласно Положению о ведении кассовых операций в национальной валюте в случае осуществления предприятием наличных расчетов с другим предприятием (предпринимателем) свыше установленного ограничения средства в размере превышения указанной суммы прибавляются к фактическим остаткам наличности в кассе плательщика. А в соответствии с нормами Указа Президента «О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию обращения наличности» к субъектам хозяйствования применяется финансовая санкция за превышение установленных лимитов остатка наличности в кассах в двукратном размере сумм выявленной сверхлимитной наличности за каждый день.

Кроме того, Е. Волянская напоминает, что в марте 2013 г. НБУ в своем письме № 11-117/736/2821 разъяснил, что за нарушение порядка проведения наличных расчетов за товары (услуги), в том числе превышение предельных сумм расчетов наличными, к нарушителям применяется административная ответственность, определенная ст. 163-15 Кодекса об административных правонарушениях.

Также старший юрист отмечает, что четкой и прямой нормы, позволяющей привлечь к ответственности граждан за нарушение предельных сумм расчетов, пока не установлено, но данный пробел рано или поздно будет устранен законодателем. И все же необходимо предостеречь граждан, которые могут не вполне серьезно отнестись к новшествам: так, согласно нормам Гражданского кодекса относительно действительности сделок одним из основных условий действительности сделки является ее соответствие нормам закона. Таким образом, заключение гражданами договора купли-продажи и проведение расчетов по нему с нарушением указанного постановления НБУ повлечет за собой признание сделки недействительной.

Возможные последствия

Отметим, что вопрос принятия нормы относительно установления лимита на наличные расчеты был не только прогнозируем, но и продиктован выбором европейской интеграции нашего государства. Однако все декларируемые финрегулятором «пожелания» в реальной финансовой среде существенно искажаются. Так, А. Яценко считает, что новация НБУ может привести к еще большему увеличению тенизации наличных средств. По мнению юриста, такое положение вещей может измениться либо с введением еще более жестких мер контроля, либо с достижением гражданами того уровня жизни и обязательств государства перед гражданами, которые присутствуют в европейских странах.

При этом можно прогнозировать, что сумма ограничения наличных расчетов в дальнейшем будет уменьшаться. В частности, г-жа Яценко уведомляет, что согласно требованиям FATF граничная сумма расчетов в наличной форме составляет 80 тыс. грн., поэтому, возможно, установление лимита в 150 тыс. грн. является только первым шагом НБУ на пути к переводу операций физ- и юрлиц преимущественно на безналичную форму расчета.

В свою очередь, с точки зрения практического применения Е. Волянская отмечает несостоятельность «добрых советов», которые дают гражданам, предлагая обойти установленные ограничения. Так, разбив платеж по договору купли-продажи на несколько частей и осуществив их не за один день, а за несколько, плательщик все равно попадает в сферу регулирования постановления, так как регулятор ограничил именно всю сумму расчетов по договору, а не платежи в течение одного дня.

Подытоживая сказанное…

Подытоживая все вышеотмеченное, обозначим, что в соответствии с анонсируемыми положениями постановления НБУ регулятор ограничил наличные расчеты следующим образом:

- предельная сумма наличных расчетов между предприятиями (предпринимателями) по-прежнему составляет 10 тыс. грн.;

- между физическим лицом и предприятием (предпринимателем) за товары (работы, услуги) такие расчеты не должны превышать 150 тыс. грн. по одному или нескольким платежным документам в течение дня;

- расчеты между физическими лицами по договорам купли-продажи, подлежащим нотариальному удостоверению, не должны превышать 150 тыс. грн.

Расчеты в суммах, превышающих предельное значение, установленное НБУ, должны проводиться исключительно в безналичном порядке.

Физлица имеют право осуществлять расчеты на сумму, превышающую 150 тыс. грн., путем перечисления средств с текущего счета на текущий счет, внесения и/или перечисления средств на текущие счета, в том числе на депозит нотариуса, на отдельный текущий счет в национальной валюте.

Напоминаем, что решения Правления НБУ, принятые 6 июня 2013 г., вступают в силу в соответствии с законодательством Украины после их государственной регистрации в Министерстве юстиции.