Вопрос о необходимости идентификации конечных выгодоприобретателей юридического лица (beneficiar owner) возникал неоднократно. Причина тому - создание прозрачности структуры собственности, необходимость борьбы с отмыванием денег, полученных преступным путем, финансированием терроризма, а также желание государства четко понимать, кто стоит за компаниями и несет в конечном итоге ответственность за их деятельность.
Говоря о «конечном выгодоприобретателе» или «бенефициарном собственнике», подразумевают фактического владельца компании или бизнеса, конечного акционера, который может быть неочевиден, поскольку может участвовать в своем бизнесе не напрямую, а через другие компании, трасты, доверенных лиц, номинальных держателей и т. д.
Раскрытие фактического владельца компании чаще всего требуется в следующих целях:
- в «антиотмывочном» и антикоррупционном законодательстве - чтобы установить лиц, совершающих преступления под прикрытием юридических лиц, зачастую фиктивных;
- в антимонопольном законодательстве - чтобы получить информацию об аффилированных лицах и установить истинного владельца бизнеса.
|
Тимур Бондарев |
Понятие «конечного выгодоприобретателя» является распространенным в международной практике контроля над отмыванием доходов, полученных преступным путем. Раскрытие такой информации соответствует требованиям Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (Financial Action Task Force on Money Laundering, FATF) и Организации экономического сотрудничества и развития (Organization for Economic Cooperation and Development, OECD).
Также определение бенефициарного владельца содержится в Директиве Европейского Парламента и Совета Европейского союза 2005/60/EC от 26 октября 2005 года о предотвращении использования финансовой системы с целью отмывания денежных средств и финансирования терроризма. В соответствии с указанной Директивой бенефициарный собственник - это физическое лицо (лица), которое владеет или контролирует компанию посредством прямого или непрямого владения 25% голосующих акций или долей в компании, и (или) физическое лицо, от имени которого осуществляется сделка или ведется деятельность.
Данное понятие схоже с уже используемым в законодательстве понятием «контролирующее лицо» (Закон Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма»). Основное различие между ними заключается в пороге владения долей или акций в уставном капитале - контролирующим признается лицо, имеющее возможность распоряжаться более 50% голосующих акций или долей в компании.
Стоит отметить, что проектом так называемой «Четвертой антиотмывочной директивы» (Fourth Anti-Money Laundering Directive) предусмотрено ведение публичных реестров бенефициарных собственников компаний. Согласно проекту страны ЕС должны будут включать в публично доступные реестры информацию о бенефициарных собственниках компаний, равно как и бенефициаров трастов или частных фондов. Доступ к публичной базе данных будет предусматривать предварительную идентификацию лица, интересующегося данной информацией.
Примечательно, что Соединенные Штаты являются одним из главных поборников увеличения прозрачности в сфере идентификации бенефициарных собственников. Так, законопроект о прозрачности бенефициарных собственников компаний (Incorporation Transparency and Law Enforcement Assistance Act) является наиболее обсуждаемым на данный момент. И, скорее всего, данный закон будет принят в ближайшем будущем.
Согласно нормам действующего законодательства Украины информация о «конечном выгодоприобретателе» подается госрегистратору только при первичной регистрации юрлица. В дальнейшем в случае изменения такой информации требование уведомлять об этом регистратора не предусмотрено.
В этой связи совершенно неудивительно, что изначально регистратору подается информация о «липовом» бенефициаре, и в дальнейшем бенефициар может не раз поменяться. Докопаться до истинного владельца почти невозможно.
Стоит отметить, что такая информация не содержится в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц-предпринимателей, т.е. не открыта в публичном доступе.
|
Катерина Звягина |
Законопроектом № 5114 от 30 сентября 2014 года (принят за основу 7 октября) предлагается внести кардинальные изменения.
В Едином государственном реестре, согласно проекту, должна содержаться информация о конечном выгодоприобретателе юридического лица, а также информация о структуре собственности учредителей-юрлиц (кроме политических партий, творческих союзов и их территориальных ячеек, адвокатских объединений, торгово-промышленных палат, государственных органов, органов местного самоуправления и их ассоциаций).
В то же время, непредставление руководителем юридического лица или лицом, уполномоченным действовать от имени юридического лица (исполнительного органа), государственному регистратору выше указанной информации, или представление заведомо ложной информации будет наказываться штрафом от 1000 до 2000 необлагаемых минимумов доходов граждан или общественными работами на срок от 160 до 240 часов.
Безусловно, раскрытие информации о бенефициарных владельцах компаний является важным шагом, который поможет правительству бороться со схемами минимизации налогов, повысит прозрачность структуры собственности. Кроме того, это поможет представителям бизнеса надежнее идентифицировать, кто именно стоит за той или иной компанией при осуществлении своих сделок.
Однако возникает вопрос - насколько правдивой будет данная информация и будет ли она предоставляться регистратору своевременно.
Тимур Бондарев, управляющий партнер АО Arzinger
Катерина Звягина, юрист АО Arzinger
