Степень рисков, достаточных для приостановления регистрации налоговых накладных или расчетов корректировки в Едином реестре налоговых накладных, будет оцениваться ГФС.
При этом соответствие налоговых накладных и расчетов корректировки установленным критериям будет осуществляться путем проведения постоянного автоматизированного мониторинга на основе анализа отчетных показателей налогоплательщика и поданной им налоговой информации.
Мониторинг осуществляется по таким критериям:
- объем поставок товаров/услуг, указанный в поданной декларации и таможенных декларациях, в 1,5 раза превышает величину, равную остатку разницы объема поставки, указанного в накладных, зарегистрированных с начала года в Реестре, и объема приобретения на таможенной территории Украины соответствующего товара с 1 января, а также преобладание (более 75 %) в таком остатке товаров с кодами УКТ ВЕД, определенными ГФС;
- отсутствие лицензий, удостоверяющих право субъекта хозяйствования на производство, импорт, экспорт и торговлю подакцизными товарами, в отношении товаров, указанных в налоговой накладной, поданной для регистрации в Реестре.
В случае обнаружения соответствия налоговой накладной одному из данных критериев, их регистрация приостанавливается в порядке п. 201.16 ст. 201 НК.
Критерии оценки степени рисков, достаточных для приостановления регистрации налоговой накладной / расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, утверждены приказом Минфина от 13 июня 2017 года № 567, который вступил в силу сегодня, 20 июня.
