Изменения в Налоговый кодекс для повышения бюджетных поступлений за счет новых требований для бизнеса и физических лиц неминуемы. Соответствующий проект недавно был принят за основу и активно готовится ко второму чтению, напоминает Национальная ассоциация адвокатов Украины.
Речь идет о проекте Закона № 11416-д "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно особенностей налогообложения в период действия военного положения", который предусматривает:
повышение ставки военного сбора до доходов с 1,5 % до 5 %;
установление обязанности уплаты военного сбора в размере 1 % от дохода плательщиками единого налога третьей группы;
установление военного сбора для физических лиц - предпринимателей - плательщиков единого налога первой, второй и четвертой группы на уровне 10 % размера минимальной заработной платы;
установление базовой ставки налога на прибыль предприятий для целей налогообложения прибыли небанковских финансовых учреждений (кроме страховщиков) на уровне 25 %;
усовершенствование предложенной модели определения размера авансовых взносов в целях налогообложения прибыли предприятий, осуществляющих розничную торговлю горючим;
ежемесячное представление отчетности о суммах дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков - физических лиц, и суммы удержанного с них налога, а также суммы начисленного единого взноса.
Комитет Национальной ассоциации адвокатов Украины по вопросам таможенного и налогового права проанализировал документ и высказал некоторые замечания к нему.
Во-первых, введение авансовых взносов и повышение ставок военного сбора может существенно повлиять на финансовое состояние малого и среднего бизнеса. Для предпринимателей, особенно тех, кто работает на едином налоге, уплата авансовых взносов ежемесячно увеличивает текущую налоговую нагрузку. В условиях экономической нестабильности и войны бизнес может столкнуться с проблемами ликвидности, поскольку авансовые платежи требуют уплаты налогов заранее, даже если доход в этом месяце был низким или отсутствовал.
Во-вторых, проектом усложняется администрирование налогов и отчетность. Переход на ежемесячную отчетность для всех налогоплательщиков создает дополнительную нагрузку как на бизнес, так и на налоговые органы. Малый бизнес не всегда имеет ресурсы для ведения регулярной и своевременной бухгалтерской отчетности. Это может привести к увеличению количества налоговых ошибок или несвоевременному представлению отчетов, что со своей стороны может стать причиной применения штрафных санкций.
В-третьих, возникает угроза неопределенности в долгосрочном планировании для бизнеса. Законопроект не учитывает возможность корректировки налоговых ставок или правил в зависимости от экономической ситуации. Поскольку авансовые платежи требуют уплаты налога заранее, предприятия могут столкнуться с ситуацией, когда им придется платить налоги на основе ожидаемого дохода, а не реального. Это может привести к финансовым трудностям в периоды снижения доходов и нестабильности.
В-четвертых, создается риск нерационального использования ресурсов налоговыми органами. Увеличение частоты представления отчетности приводит к значительному росту административной нагрузки на налоговые органы. Это может отвлекать ресурсы налоговой службы от более важных направлений, таких как контроль за уклонением от уплаты налогов или борьба с теневыми схемами. В результате введение ежемесячной отчетности может быть менее эффективным, чем кажется на первый взгляд, ввиду того, что такие частые проверки могут перегрузить систему.
В-пятых, создаются условия для чрезмерного давления на предпринимателей, работающих в регионах, которые пострадали от войны. Для предпринимателей в регионах, которые понесли наибольшие потери из-за боевых действий, дополнительные налоговые обязательства могут быть чрезмерными. Им придется платить авансовые взносы, даже если их бизнес работает с перебоями или восстанавливается после разрушений. В этих условиях дополнительные налоги могут усложнить восстановление бизнеса в пострадавших регионах, особенно для малого бизнеса.
В-шестых, ограничивается гибкость в уплате военного сбора для физических лиц - предпринимателей. Хотя предприниматели могут платить военный сбор авансовыми взносами, возможность авансовых платежей "до конца года" может не учитывать экономическую динамику или изменения в доходах в течение года. Бизнес, особенно в военное время, может сталкиваться с резкими колебаниями в доходах, что делает фиксированные авансовые платежи неудобными и рискованными.
Данные замечания направлены Комитету ВР по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики для учета время подготовки законопроекта № 11416-д ко второму чтению.
Практические материалы с четкими последовательностями действий: Искусство обороны, Алгоритмы действий, База налоговых знаний. Закажите презентацию комплексного решения LIGA360 для контроля информационных рисков и принятия решений и откройте больше возможностей.
Хочешь получить новую LIGA360 на выгодных условиях? Воспользуйся Special program от LIGA ZAKON. Максимум полезных инструментов и лучшая цена именно для тебя. Узнать больше.
