Минфин приказом от 18 января 2016 года № 8 утвердил Порядок составления отчета о контролируемых операциях.
Отчет о контролируемых операциях (далее - отчет) составляется налогоплательщиками, объем контролируемых операций которых с 1 контрагентом превышает 5 млн грн (без учета НДС).
Отчет подается до 1 мая года, следующего за отчетным, средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением требований относительно электронного документооборота и ЭЦП.
Отчет состоит из заглавной, основной частей, приложения и информации в приложении. В заглавной части указываются данные о плательщике налогов, который подает отчет. В основной части приводятся общие сведения об операциях с различными контрагентами, осуществленные в течение отчетного года. В приложении приводятся сведения о лице (лицах), которое является стороной контролируемой операции, и детализированные сведения о такой операции. В информации к приложению приводится информация о признаках связанности налогоплательщика с соответствующим контрагентом в соответствии с пп. 14.1.159 п. 14.1 ст. 14 раздела I НК.
Количество приложений к отчету соответствует количеству контрагентов - сторон контролируемых операций.
Числовые показатели в отчете заполняются в таком формате:
- денежные показатели указываются в гривнях без копеек с соответствующим округлением по общеустановленным правилам, кроме графы 16 приложения;
- графа 16 приложения заполняется в валюте контракта/договора;
- количественные показатели товара указываются на основе веса «нетто» в килограммах. В случае невозможности выражения количества в килограммах допускается выражение в дополнительных единицах измерения (штуки, литры, кубические метры и т. п) с обязательным указанием единицы измерения в соответствующей графе отчета. Если предметом контролируемой сделки является выполнение работ, услуг, указывается количество таких операций согласно первичным документам;
- показатели дат заполняются в цифровом формате: чч.мм.гггг (где чч. - число, мм. - месяц, гггг - год).
