ПЕРВЫЙ ЭТАП ПРОВЕРКИ ГОТОВНОСТИ УКРАИНЫ К СОБЛЮДЕНИЮ СТАНДАРТОВ ОБМЕНА ИНФОРМАЦИЕЙ В РАМКАХ ГЛОБАЛЬНОГО ФОРУМА ОЭСР ЗАВЕРШЁН

24 июня 2021 года Глобальный форум ОЭСР по прозрачности и обмену информацией для налоговых целей опубликовал отчет по результатам завершения первого этапа проверки Украины. В нем изложены замечания и рекомендации, которые нужно учесть для получения удовлетворительной оценки (рейтинга) по вопросам соблюдения стандарта обмена информацией по запросу (exchange of information on request (EOIR) standard).

Согласно рекомендациям, Украине нужно внести изменения в законодательство и обеспечить:

• сбор информации о структуре собственности и конечных бенефициарных собственниках (КБВ) иностранных компаний, которые имеют в Украине постоянные представительства, или место эффективного управления, или штаб-квартиру;
• сбор информации о партнерах и КБВ иностранных партнерств, осуществляющих деятельность или получающих доход, подлежащий налогообложению в Украине;
• уточнение правил определения КБВ юридических лиц и правовых образований, учитывая их особенности (в частности, нужно уточнить особенности определения КБВ для иностранных партнерств);
• наличие информации о трастах, которые управляются или администрируемых резидентами Украины;
• хранение первичных документов бухгалтерского учета и финансовой отчетности юридическими лицами сроком не менее 5 лет после завершения периода или ликвидации компании.

Украина обязана продемонстрировать прогресс в имплементации рекомендаций по первому этапу проверки до завершения второго этапа проверки и присвоения рейтинга. Второй этап проверки предварительно назначен на первое полугодие 2022 года.

Источник:

https://mof.gov.ua/uk/news/globalnii_forum_oesr_zavershiv_pershii_etap_perevirki_dotrimannia_ukrainoiu_standartu_obminu_informatsiieiu_za_zapitom-2973