РОЗШИРЕНО ПЕРЕЛІК ПОКАЗНИКІВ (ВІДОМОСТЕЙ), ЯКІ ДОСЛІДЖУЮТЬСЯ ПРИ ЗДІЙСНЕННІ АНАЛІЗУ ЗВІТІВ ПРО КОНТРОЛЬОВАНІ ОПЕРАЦІЇ

11.06.2021 р. в «Офіційному віснику» N 44 опублікований та набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 17.03.2021 р. № 158 «Про внесення змін до Порядку проведення моніторингу контрольованих операцій та Порядку опитування уповноважених, посадових осіб та/або працівників платника податків з питань трансфертного ціноутворення».

Наказ №158 оновлює та доповнює складові проведення моніторингу контрольованих операцій, проведення опитування уповноважених, посадових осіб та/або працівників платника податків з питань трансфертного ціноутворення  відповідно до оновлених норм ПКУ.

Звертається окрема увага на розширення переліку показників (відомостей), які досліджуються при здійсненні аналізу звітів про КО (частина “2)” п. 3 Розділу ІІІ Порядку проведення моніторингу), зокрема:

• значний обсяг операцій з пов’язаними особами – нерезидентами, зареєстрованими у низькоподаткових юрисдикціях (пп. 39.2.1.2 ПКУ);
• значний обсяг операцій з пов’язаними особами – нерезидентами, організаційно-правова форма яких передбачає нижчу ніж в Україні ставку оподаткування корпоративного податку (податку на дохід) (пп. “г” пп. 39.2.1.1 ПКУ);
• значний обсяг операцій з нематеріальними активами;
  від’ємні чисті активи при наявності кредитів, позик та інших боргових зобов’язань, що виникли за операціями з пов’язаними особами – нерезидентами;
• невідповідність одержувачів товарів за даними митного оформлення сторонам договору (використання непрямих контрактів);
• відсутність істотних основних засобів тощо.

Джерело:

https://www.profiwins.com.ua/uk/letters-and-orders/dpsu/17102-13618n-21.html?fbclid=IwAR2Nw5d6IUhHRREJpS0ToM0ZSFQA6QatYv9VspUV_rRZaSuUUJDuPLKhIys