ГФС розповіла, як заповнювати окремі рядки податкової декларації по ПДВ. Про це говориться в листі № 7796/7/99-99-19-03-02-17.
У зв'язку з введенням системи електронного адміністрування ПДВ об'єми коригування податкових зобов'язань по цьому податку відповідно до ст. 192 розділи V Податкового кодексу відбиваються в окремих рядках розділу I декларації залежно від дати виникнення податкових зобов'язань, які коригуються.
Коригування об'ємів постачання, дата виникнення податкових зобов'язань по яких доводиться на період до 1 лютого 2015 року, відбивається в рядку 8.1 розділу I декларації.
У рядку 8.2 розділу I декларації відбивається коригування об'ємів постачання відповідно до статті 192 розділи V Кодексу, дата виникнення податкових зобов'язань по яких доводиться на період після 1 лютого 2015 року.
Коригування об'ємів придбання товарів/послуг на підставі розрахунків коригування, які були складені і зареєстровані в ЕРНН після 1 лютого 2015 року, відбиваються в рядку 16 розділу II декларації незалежно від дати складання податкової накладної (до 01.02.2015 або після 01.02.2015), в якій полягають такі розрахунки коригування.
У рядок 20.1 розділу III декларації за лютий 2015 року переноситься значення рядка 24 і 20.2 декларацій за січень 2015 року в межах значення рядка 18 декларацій за лютий 2015 року.
Інша сума рядків 24 і 20.2 декларацій за січень 2015 року враховується в розділі IV декларації за лютий 2015 року і в додатку 2 до цієї декларації.
У рядок 20.1 розділу III декларації починаючи із звітного періоду - березень 2015 року переноситься значення рядка 24 декларації за попередній звітний період (наприклад, в рядку 20.1 декларацій за березень 2015 року відбивається значення рядка 24 декларації за лютий 2015 року).
У рядок 20.2 розділу III декларації переносяться з рядка 27 розділу IV декларації і графи 7 таблиць 1 застосування 2 до декларації залишки від негативного значення, які виникли в звітних періодах до 1 лютого 2015 року.
У рядку 20.3 розділу III декларації вказується сума, на яку збільшений/зменшений залишок негативного значення, що склалося після 1 лютого 2015 року, за результатами перевірки контролюючого органу.
Збільшення/зменшення за результатами перевірки контролюючого органу залишку негативного значення, сформованого до 1 лютого 2015 року, вказується в графі 10 застосувань 2 до декларації за звітний період, в якому було прийняте і погоджене рішення за результатами перевірки, і переноситься в рядки 28 розділу IV такій декларації.
