Наказом від 12.03.2013 р. № 391 Мінфін затвердив форму Інформації про пов'язаних осіб, що представляється великим платником податків в Миндоходов.
Інформація подається великим платником податків в Миндоходов разом із заявою про укладення договору про ціноутворення для цілей оподаткування.
Зокрема, в розділі, що містить інформацію про пов'язаних юридичних осібу графові ознак, яким відповідає пов'язана особа, проставляються ознаки "1, 2, 3, 4", які відповідають пов'язаним особам:
- ознака "1" - юрособа, яка здійснює контроль за господарською діяльністю великого платника податків або контролюється таким платником податків або знаходиться під загальним контролем з таким платником податків;
- ознака "2" - платник податків - учасник об'єднання підприємств незалежно від його виду і організаційно-правової форми, який здійснює свою господарську діяльність шляхом утворення такого об'єднання;
- ознака "3" - фізособа або члени його сім'ї, що здійснюють контроль за великим платником податків;
- ознака "4" - посадовець великого платника податків, уповноважений здійснювати від імені платника податків юридичні дії, спрямовані на встановлення, зміну або припинення правових стосунків, а також члени його сім'ї.
У розділі, що містить інформацію про пов'язаних фізичних осібу відповідній графі ознак проставляються відмітки "1, 2, 3, 4, 5" залежно від виду контролю господарської діяльності платника податків :
- "1" - володіння безпосередньо або через пов'язаних физ- і / або юрособ доль (паєм, пакетом акцій) статутного фонду платника податку в розмірі не менше 20 % статутного фонду платника податку; вплив безпосередньо або через пов'язаних фізичних і / або юридичних осіб на господарську діяльність суб'єкта господарювання в результаті:
- "2" - надання права, яке забезпечує вирішальний вплив на формування складу, результати голосування і рішення органів управління платника податків;
- "3" - заняття посад членів наглядової ради, правління, інших спостережливих або старанних органів платника податків особами, які вже займають одну або декілька з вказаних посад в іншому суб'єктові господарювання;
- "4" - заняття посади керівника, заступника керівника наглядової ради, правління, іншого спостережливого або старанного органу платника податків особою, яка вже займає одну або декілька з вказаних посад в інших суб'єктах господарювання;
- "5" - надання права на укладення договорів і контрактів, які дають можливість визначати умови господарської діяльності, давати обов'язкові до виконання вказівки або здійснювати делеговані повноваження і функції органу управління платника податків.
