Вже другий тиждень жваво обговорюється проект податкової реформи, який був представлений Мінфіном на засіданні Національної ради реформ при Президентові 4 вересня. Щоб у кожного була можливість ознайомитися з ключовими пропозиціями проекту, Мінфін вирішив опублікувати короткий виклад запропонованих змін у вигляді инфографики на своїй сторінці в Facebook. Антон Каганецстарший юрист ЮК Prove Groupпрокоментував ЮРЛИГЕ деякі особливості запланованої реформи.
Одне з найвідчутніших питань так званої реформи - це зміни в оподаткуванні платників єдиного податку.
Для підприємців, які зараз на першій групіпередбачається залишити спрощену систему оподаткування тільки для фізосіб-підприємців з річним оборотом засобів до 300 тис. грн. за календарний рік (для ринкових торговців з однією торговою точкою, служб сервісу). Тепер ця група називатиметься "А". Чи збільшиться сума сплачуваних податків цією категорією платників? Так, збільшиться, навіть якщо не зміниться ставка оподаткування єдиним податком. Оскільки ставка єдиного податку і ЕСВ встановлені в процентному відношенні (відповідно у розмірі 10 % і 34,7 %) від мінімальної заробітної плати. Розмір мінімальної заробітної плати періодично збільшується. Слід врахувати, що останнє збільшення сталося 17 вересня 2015 р. Верховна Рада ухвалила закон (законопроект № 3060), яким збільшується мінімальна заробітна плата з першого вересня 2015 р. на 13,1 % (1378 грн.). Отже, вже за підсумками вересня фізичні особи-підприємці повинні нараховувати ЕСВ з мінімальної заробітної плати 1378 грн., (тобто необхідно платити більше на 13,1 % або 55 грн.), а з 1 січня 2016 року сума єдиного податку також збільшиться на 13,1 %. Якщо ж мінімальна заробітна плата ще підвищуватиметься і з 1 січня 2016 року, то на цей відсоток підвищення мінімальної заробітної плати підприємці мають бути готові збільшити свої платежі до бюджету.
У зв'язку зі зниженням вартості гривні і інфляцією, а також непідвищенням для цієї категорії платників граничного об'єму доходу, багато підприємців не зможуть знаходитися в цій групі (при таких цінах підприємці на ринку повинні продавати товарів не більше ніж 822 грн. в день, т. е. одну - два продажі) і вимушені будуть поступово перейти в групу "Б" або припинити своє підприємництво.
Група "Б" включатиме тільки фізичних осіб - підприємців з оборотом від 300 тис. грн. до 2 млн. грн. Юридичні особи - платники єдиного податку будуть перекладені на загальну систему оподаткування, тобто юридичні особи не зможуть бути платниками єдиного податку незалежно від об'єму продажів. Як таке нововведення поєднується з анонсуванням Мінфіном, що "Малі підприємства сплачують менше", зрозуміти неможливо.
Підприємці, які зараз входять в другу групу (з об'ємом доходу до 1,5 млн. грн.) сплачують єдиний податок в розмірі до 20 % мінімальної заробітної плати, тобто 243 грн., а також ЕСВ 34,7 % від мінімальної заробітної плати, тобто 423 грн., усього платежі до бюджету складають 666 грн. в місяць або 7992 грн. в рік. Проте, згідно презентації Мінфіну, такі платники тепер платитимуть "значно менше", усього лише в 2016 році 4 %. Можна елементарно порахувати, що вже з обороту 200 тис. грн. 4 % складе 8000 грн., з обороту 1 млн. грн. - 40 тис. грн., з обороту 1,5 млн. грн. - 60 тис. грн. І це, не рахуючи ще витрат на сплату ЕСВ. Отже, для усіх підприємців, які знаходяться на другій групі єдиного податку, податкове навантаження збільшиться у декілька разів залежно від обороту. З опублікованої инфографики також виходить, що підприємцям групи "Б" необхідно буде застосовувати РРО.
Мінфін якимсь "засекреченим" чином розрахував, що раніше платники третьої групи платили податків 12,4 %, а тепер платитимуть 4%. Слід зазначити, що фізичні особи-підприємці, які відносяться до третьої групи зможуть надалі перебувати на так званій спрощеній системі оподаткування, якщо об'єм їх прибутків не перевищить 2 млн. грн., тобто практично усю групу, за невеликим винятком буде перекладена на загальну систему оподаткування. Прорахувати додаткові фінансові і трудові витрати, які їм доведеться нести, досить складно. Це додаткові витрати на зміст бухгалтерської і юридичної служб, витрати по реєстрації платником ПДВ, відвернення оборотних коштів на поповнення Пдв-рахунку, часті зустрічі з контролюючими органами і ряд інших. Крім того, необхідно сплачувати значно великі суми податків, чим 4 % з обороту (чи 2 % плюс ПДВ), які раніше сплачували підприємці цієї групи. Отже, і для цієї групи платників теж значно збільшиться податкове навантаження.
Також відмітимо, що більше 6 тис. сільськогосподарських підприємств не зможуть скористатися спрощеною системою оподаткування (група "В").
Звертаємо увагу на ставку оподаткування 4 %, оскільки вона може бути надалі значно збільшена. Це передбачається з самої назви системи оподаткування - прогресивна спрощена система оподаткування.
У представленій Міністерством фінансів України презентації податкової реформи ми не побачили чинників, які сприяли б виходу бізнесу з тіні.
Читайте також: Що передбачають фінальні проекти податкової реформи?
