НКЦБФР рішенням від 10.12.2015 р. № 2051 внесла зміни в Положення про порядок визначення вартості чистих активів інститутів спільного інвестування. Змінами уточнюються норми відносно оцінки активів ИСИ.
Передбачено, що активи ИСИ признаються за умови відповідності критеріям визнання.
Активи ИСИ спочатку оцінюються і відбиваються на дату зарахування активу до складу активів ИСИ.
Визнання, первинна оцінка, наступна оцінка відповідних активів і припинення їх визнання визначаються відповідними Міжнародними стандартами финотчетности.
Облікова політика компанії з управління активами або корпоративного інвестиційного фонду повинна містити опис методів оцінки активів. Вибраний метод оцінки активів без внесення змін до облікової політики мінятися не може.
Справедлива вартість цінних паперів, внесених у біржовий список, оцінюється по біржовому курсу організатора торгівлі на дату розрахунку вартості чистих активів.
Облікова політика компанії з управління активами або корпоративного інвестиційного фонду повинна визначати підходи в оцінці цінних паперів, які обертаються більш ніж на 1 фондовій біржі.
